【報告摘要】

確保減稅降費落實到位。減稅降費直擊當(dāng)前市場主體的痛點和難點，是既公平又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力。為支持企業(yè)減負(fù)，各級政府要過緊日子，想方設(shè)法籌集資金。中央財政要開源節(jié)流，增加特定國有金融機構(gòu)和央企上繳利潤，一般性支出壓減5%以上、“三公”經(jīng)費再壓減3%左右，長期沉淀資金一律收回。地方政府也要主動挖潛，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。我們要切實讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好。

根據(jù)本次政府工作報告，減稅加社保減負(fù)，可以“減輕企業(yè)稅收和社保負(fù)擔(dān)2萬億元”，力度超越了不少人預(yù)期，對制造業(yè)等行業(yè)而言，這是一次向?qū)嶓w經(jīng)濟的實質(zhì)性讓利，也是一場期盼已久的及時雨。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革繼續(xù)向縱深推進(jìn)的今年，新一輪減稅降費勢必助力2019年經(jīng)濟發(fā)展開創(chuàng)新局面。

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[新特征]

第一，結(jié)構(gòu)性減稅向全面減稅降費轉(zhuǎn)變。過去五年，從營改增到創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收減免，再到企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅改革，稅制改革步伐不斷加快。降成本導(dǎo)向下的減稅降費成為主線索。眼下，從部分領(lǐng)域和稅種出發(fā)的結(jié)構(gòu)性減稅，正在推向所有主要稅種。企業(yè)費用負(fù)擔(dān)也逐步納入進(jìn)來。

第二，制度設(shè)計向政策落實轉(zhuǎn)變。如何減稅降費、在哪些領(lǐng)域，什么層面減稅降費，曾經(jīng)是各方討論甚至熱議的話題。但今天，制度設(shè)計大致成型，政策落實成為主要工作。真正要將減稅降費落到實處，執(zhí)行層面的努力十分重要。

第三，減稅降費助推全面深化改革。每到經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展期，財政政策作用就會突出出來。除了直接增加投資，財政政策正在嘗試通過減稅降費來鼓勵消費和促進(jìn)進(jìn)出口。與此同時，全面深化改革更是一個長期工程。減稅降費對經(jīng)濟社會的成功轉(zhuǎn)型發(fā)展，意義已經(jīng)非同一般。

[意義]

減稅降費，有利于激發(fā)企業(yè)活力。在目前的稅制結(jié)構(gòu)下，降低增值稅稅率將會對企業(yè)產(chǎn)生顯著的減稅效應(yīng)，從而明顯降低企業(yè)的成本，這將大大緩解在當(dāng)前融資條件趨緊環(huán)境下企業(yè)的資金壓力。資金壓力較小的企業(yè)，則可以把這一部分節(jié)省下來的稅金投入到其他經(jīng)營領(lǐng)域上，特別是研發(fā)領(lǐng)域，有利于進(jìn)一步提升企業(yè)的競爭力。工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的提高，可以讓更多的小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，直接提升企業(yè)投資回報率，這一措施將對大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新倡議產(chǎn)生實際助力，進(jìn)一步激發(fā)全民“雙創(chuàng)”的積極性。

減稅降費，有利于增加居民獲得感。提高個人所得稅起征點，其意義不僅僅在于減輕居民個人稅負(fù)，提高居民消費能力，更重要的是可以讓更多居民切切實實享受到減稅的成果，讓人民從經(jīng)濟發(fā)展中收獲更多的“獲得感”。而稅率級距的擴大將大大降低累進(jìn)稅率的累進(jìn)速度和累進(jìn)程度，從而使得中低收入階層能夠享受到更多的稅收優(yōu)惠，進(jìn)一步完善收入分配制度，縮小收入差距。

減稅降費，有利于擴大需求。減稅降費，可增加企業(yè)和個人的可支配收入。企業(yè)可支配收入的增加，有利于擴大投資需求。個人可支配收入的增加，有利于擴大消費需求。無論是投資需求擴大還是消費需求擴大，最終都是社會總需求的相應(yīng)擴大。

減稅降費，有利于帶動產(chǎn)業(yè)升級。居民可支配收入的增加，將直接帶來消費能力的提高，居民消費的增加又會進(jìn)一步增加對更高品質(zhì)消費品的需求。更高水平的市場需求，不僅僅會刺激企業(yè)擴大生產(chǎn)，更會激勵企業(yè)加大對高品質(zhì)產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的投入，從而帶動行業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，確保經(jīng)濟在保持穩(wěn)定的同時能夠?qū)崿F(xiàn)更高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)。

減稅降費，有利于經(jīng)濟健康發(fā)展。降低行政收費，則意味著政府要過“緊日子”，把省下的錢用于保障民生支出，把社會財富更多地用在老百姓身上，讓人民過上好日子。不僅如此，降低行政收費在某種程度上也意味著對經(jīng)濟不合理的、多余的行政干預(yù)也會隨之減少，這將有利于市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，推動經(jīng)濟的健康發(fā)展。

[對策措施]

一是正確處理征收與減負(fù)的關(guān)系。征稅收費和減稅降費都是稅務(wù)部門的基本職責(zé)，該收的要收好，該減的要減到位。當(dāng)前，我國經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，實現(xiàn)“兩個一百年”奮斗目標(biāo)不斷邁出堅實步伐，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益凸顯。這就要求我們既要堅持組織收入原則，依法組織稅費收入，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供必要財力保障，又要堅決落實各項減稅降費政策，努力做到應(yīng)享盡享，持續(xù)釋放政策紅利。

二是正確處理當(dāng)前與長遠(yuǎn)的關(guān)系。實施更大規(guī)模的減稅降費，從短期看，會減少當(dāng)期財政收入;但從長期看，對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力，促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。我們要提升站位、胸懷全局，不能只算眼前的、局部的小賬，而要算長遠(yuǎn)的、整體的大賬，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來，堅決抓好貫徹落實。

三是正確處理規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系。實施減稅降費的規(guī)模與質(zhì)量，是影響企業(yè)和人民群眾獲得感的決定性因素，更大規(guī)模的減稅降費與更高質(zhì)量的落實要求是互為支撐、有機統(tǒng)一的。在實施減稅降費工作中，要更加注重落實的細(xì)節(jié)、落實的質(zhì)量、落實的效果，以更深情懷、更實作風(fēng)、更硬舉措確保減稅降費政策落地生根，增強企業(yè)和人民群眾更實在的獲得感。